EU-Taxonomie Banken KMU: Wie Banken KMU-Daten für das Taxonomie-Reporting erfassen und auswerten

Da der Markt sich schnell auf neue Nachhaltigkeitsregulierungen vorbereitet, sind Banken besonders exponiert angesichts des erforderlichen Umfangs der Datenerfassung. In diesem Leitfaden geben wir einen Überblick über aktuelle Trends und Markt-Best Practices.

Das schwarze Schaf Greenwashing

Seit Jahren fördert der Finanzsektor aktiv seinen Einfluss auf nachhaltige Geschäftsinitiativen. Ohne gemeinsame Messsysteme konnten Finanzakteure jedoch Produkte verpacken, ohne notwendigerweise die genannten Ziele zu erfüllen. Als wissenschaftsbasiertes Klassifikationssystem bietet die EU-Taxonomie Banken KMU die Grundlage, um zu vergleichen, was wirklich nachhaltig ist. Artikel 8 der Verordnung verpflichtet Unternehmen unter der NFRD/CSRD zur Offenlegung – eine tiefere Analyse zeigt jedoch eine massive Datenlücke.

Die Einführung der Green Asset Ratio (GAR)

Ab Januar 2024 müssen Banken das Taxonomie-Alignment verfolgen. Das bankspezifische Instrument ist die Green Asset Ratio (GAR-Reporting Banken): Eine Berechnung der Exposition des Kreditbuchs einer Bank gegenüber nachhaltigen Aktivitäten. Es gibt verschiedene GAR-Ausprägungen: Stock GAR, Flow GAR u.a.

Das Banking-Reporting basiert stark auf der Datenpipeline der Corporate-Reporting-Regulierungen. KMU (nicht börsennotiert) sind zwar noch außerhalb des CSRD-Geltungsbereichs, werden aber durch einen separaten Mechanismus berücksichtigt.

KMU und die GAR: Eine besondere Herausforderung

Da Banken KMU häufig zur Hauptkundschaft gehören, müssen diese nun zunehmend Taxonomie SME-Daten anfordern. Da KMU keine Taxonomie-Berichtspflichten haben, entstehen besondere Herausforderungen. Verschiedene freiwillige Lösungen wurden entwickelt, basierend auf Green-Finanzierungsprogrammen für nachhaltige Übergänge.

Das Banking Book Taxonomy Alignment Ratio (BTAR)

Da die GAR keine vollständige Transparenz bietet, führte die EBA für alle Pillar-3-Banken das Banking Book Taxonomy Alignment Ratio (BTAR) ein. Das BTAR umfasst sowohl nicht-EU-ansässige Kunden als auch EU-basierte KMU EU-Taxonomie und bietet damit einen vollständigeren Scope-Überblick.

Die Datenerfassungsbemühungen für Banken unter der Taxonomie sind immens. Banken werden fortschrittliche Technologielösungen benötigen. Wenn Sie mehr erfahren möchten, kontaktieren Sie uns!

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